5月20日，仁東控股股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“仁東控股”或“公司”）收到深圳證券交易所關(guān)于對(duì)2022年年報(bào)的問詢函。問詢函要求仁東控股說明凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)的主要原因以及本年度關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)下滑的原因，并結(jié)合仁東控股所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及償債能力等，說明仁東控股持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性等。

▲深交所問詢函截圖

問詢函稱，深交所在對(duì)仁東控股2022年年度報(bào)告(以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)”)進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項(xiàng)：

【資料圖】

1.中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)對(duì)仁東控股2021年、2022年財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段落的無保留意見，強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)主要包括公司債務(wù)逾期86,480.78萬元，償債壓力較大，持有的主要子公司股權(quán)因借款逾期被凍結(jié)。年報(bào)顯示，仁東控股2022年度營(yíng)業(yè)收入165,688.37萬元，同比下降4.12%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤(rùn)”)為-14,019.24萬元，同比下降167.63%；公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為21,281.02萬元，同比下降19.91%，公司銷售毛利率為17.13%，同比下降3.06%。截止2022年12月31日，公司未彌補(bǔ)虧損已超過實(shí)收股本總額三分之一，且公司最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤(rùn)孰低者為負(fù)。請(qǐng)仁東控股：

(1)說明凈利潤(rùn)連續(xù)三年為負(fù)的主要原因以及本年度關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)下滑的原因，并結(jié)合仁東控股所處行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及償債能力等，說明仁東控股持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性。

(2)仁東控股于2023年1月18日披露的《關(guān)于子公司完成工商變更登記的公告》顯示，公司子公司申請(qǐng)退出小額貸款市場(chǎng)，刪除經(jīng)營(yíng)范圍和名稱中“小額貸款”字樣，不再從事小額貸款業(yè)務(wù)。請(qǐng)仁東控股說明小額貸款業(yè)務(wù)占仁東控股近三年?duì)I業(yè)收入的比重，該項(xiàng)業(yè)務(wù)調(diào)整是否對(duì)仁東控股經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響，并進(jìn)一步說明仁東控股目前從事業(yè)務(wù)所需的資質(zhì)證書，相關(guān)證書續(xù)期所需條件及仁東控股是否滿足，是否存在到期后無法續(xù)期的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)政策變化是否對(duì)仁東控股業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生不利影響，如有請(qǐng)?zhí)崾撅L(fēng)險(xiǎn)。

(3)公司2021年年報(bào)顯示，公司融資租賃業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展，2021年、2022年分別實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3,157.45萬元、4,047.09萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)815.12萬元、-270.39萬元，請(qǐng)仁東控股結(jié)合融資租賃業(yè)務(wù)行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r及收入和成本構(gòu)成、期間費(fèi)用等因素說明融資租賃業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)但凈利潤(rùn)由正轉(zhuǎn)負(fù)的原因及合理性。

(4)請(qǐng)列示有息負(fù)債的債務(wù)類型、具體金額、到期日、利率、償付安排，并結(jié)合當(dāng)前有息負(fù)債及到期情況、可自由支配貨幣資金、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流、資產(chǎn)變現(xiàn)能力、融資能力、與債權(quán)人溝通情況等說明公司是否存在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，如有，請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

(5)請(qǐng)以列表形式詳細(xì)說明截至回函日仁東控股資產(chǎn)及銀行賬號(hào)被查封、凍結(jié)等權(quán)利受限事項(xiàng)的具體情況，包括但不限于相關(guān)資產(chǎn)及銀行賬戶名稱、資產(chǎn)及銀行賬戶具體用途、權(quán)利受限涉及的具體金額、是否及時(shí)履行了信息披露義務(wù)、對(duì)仁東控股的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的具體影響以及仁東控股擬采取的解決措施，并說明你公司相關(guān)銀行賬戶被凍結(jié)是否觸及《股票上市規(guī)則》第9.8.1條第(六)款“公司主要銀行賬號(hào)被凍結(jié)”應(yīng)實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形，并說明判斷依據(jù)；如是，請(qǐng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就問題(1)(3)(4)(5)核查并發(fā)表明確意見，并結(jié)合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則1324號(hào)——持續(xù)經(jīng)營(yíng)》，明確說明公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性，是否存在規(guī)避《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條第(七)款規(guī)定的需被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示而出具不恰當(dāng)審計(jì)意見的情形；請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師補(bǔ)充說明對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力不存在重大不確定性的具體核查情況，包括但不限于核查范圍、核查方法、核查過程。

2.報(bào)告期末，仁東控股商譽(yù)賬面原值11.94億元，計(jì)提減值準(zhǔn)備3億元，商譽(yù)凈值8.94億元，本期未計(jì)提商譽(yù)減值；商譽(yù)主要來源于收購廣東合利金融科技服務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“合利金融”)，占仁東控股凈資產(chǎn)的478.07%。此外，仁東控股2020年及2021年分別計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備1.04億元、0億元，請(qǐng)仁東控股：

(1)結(jié)合合利金融近三年經(jīng)營(yíng)情況及主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，本次商譽(yù)減值測(cè)試的關(guān)鍵假設(shè)、主要參數(shù)的測(cè)算過程，與以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)的假設(shè)及參數(shù)是否一致等，說明近兩年未對(duì)合利金融資產(chǎn)組對(duì)應(yīng)的商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備的依據(jù)及合理性。

(2)對(duì)比本年度商譽(yù)減值測(cè)試與形成商譽(yù)時(shí)及以前年度商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)的信息，說明相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異，如有請(qǐng)補(bǔ)充披露存在的差異及其原因。

(3)請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師結(jié)合《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第8號(hào)——商譽(yù)減值》說明是否對(duì)商譽(yù)減值事項(xiàng)執(zhí)行充分、必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，是否關(guān)注公司確定的減值測(cè)試方法與模型、不同年份差異化折現(xiàn)率的恰當(dāng)性、是否對(duì)商譽(yù)減值的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行充分復(fù)核、是否在審計(jì)工作底稿中詳細(xì)記錄應(yīng)對(duì)措施的實(shí)施情況。

(4)請(qǐng)?jiān)u估師詳細(xì)說明就商譽(yù)所在資產(chǎn)組可收回金額進(jìn)行評(píng)估的具體程序、實(shí)施過程和情況，是否已取得開展評(píng)估工作所必須的資料，是否采取適當(dāng)?shù)拇胧?yàn)證資料的真實(shí)性、合理性，評(píng)估結(jié)論是否審慎、準(zhǔn)確。

3.年報(bào)顯示，仁東控股本期計(jì)提資產(chǎn)減值損失1,248.87萬元，計(jì)提信用減值損失1,101.35萬元，均較去年同期存在大幅增長(zhǎng)，其中本期計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失1,100.45萬元,而2021年年度未計(jì)提固定資產(chǎn)減值損失，本期計(jì)提長(zhǎng)期應(yīng)收款壞賬損失663.44萬元，較去年增長(zhǎng)560.11萬元。請(qǐng)仁東控股：

(1)說明涉及固定資產(chǎn)減值的房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備的用途和使用狀況，以前年度是否已經(jīng)存在或明顯可預(yù)見存在減值跡象的情形，去年未計(jì)提減值準(zhǔn)備的原因及合理性，并結(jié)合涉及減值的固定資產(chǎn)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況說明減值測(cè)算的具體過程，進(jìn)一步說明本次計(jì)提的充分性、合理性，是否存在本年度集中計(jì)提的情形。

(2)說明相關(guān)長(zhǎng)期應(yīng)收款對(duì)應(yīng)的交易背景、金額、賬齡、結(jié)算方式、交易對(duì)方是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備大額增長(zhǎng)的原因及合理性，是否存在本年度集中計(jì)提的情形。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師就上述問題核查并發(fā)表明確意見。

4.仁東控股于2022年10月11日披露的《關(guān)于控股股東所持公司部分股份被司法拍賣的公告》顯示，公司控股股東北京仁東信息技術(shù)有限公司所持公司14,900,000股股份被山西省陽泉市中級(jí)人民法院司法拍賣，拍賣完成后控股股東及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有公司12.57%股份,持股比例較小且與第二大股東持股比例較為接近。公司于2023年5月9日披露的《關(guān)于控股股東及其一致行動(dòng)人股份被凍結(jié)的公告》顯示，控股股東及其一致行動(dòng)人所持公司股份全部被司法凍結(jié)。

請(qǐng)仁東控股結(jié)合控股股東及其一致行動(dòng)所持公司股份權(quán)利受限的情形(如質(zhì)押、凍結(jié)等其他權(quán)利受限的情形)，進(jìn)一步說明前述權(quán)利受限發(fā)生的原因，后續(xù)的應(yīng)對(duì)措施，并結(jié)合前述情況說明仁東控股控制權(quán)是否存在不穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)，如有請(qǐng)充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

5.2020年7月6日，仁東控股披露的《關(guān)于公司涉及相關(guān)訴訟的公告》顯示，山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司認(rèn)購了大業(yè)信托有限責(zé)任公司設(shè)立的“大業(yè)信托·盛鑫17號(hào)單一資金信托合同”，認(rèn)購金額壹拾伍億元整；資管計(jì)劃的實(shí)際投向?yàn)闀x中市榆糧糧油貿(mào)易有限公司。山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司提供了仁東控股出具的《擔(dān)保函》，《擔(dān)保函》顯示仁東控股為上述資管計(jì)劃的投資本金壹拾伍億元整、年化8.5%的投資收益等提供了連帶責(zé)任保證。現(xiàn)大業(yè)信托·盛鑫17號(hào)單一資金信托合同到期，晉中市榆糧糧油貿(mào)易有限公司未能償還貸款本息，山西潞城農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司發(fā)起訴訟，要求仁東控股、仁東控股原控股股東天津和柚技術(shù)有限公司就上述貸款的本金、利息及違約金承擔(dān)連帶保證責(zé)任。仁東控股表示不知悉上述金融借款合同及擔(dān)保事項(xiàng)。仁東控股和時(shí)任法人代表于2020年7月6日向公司所在地浙江省諸暨市公安報(bào)案，請(qǐng)求公安機(jī)關(guān)立案調(diào)查，深交所前期已于2020年、2021年年報(bào)問詢函中已就相關(guān)訴訟事項(xiàng)發(fā)出問詢，請(qǐng)仁東控股：

(1)說明上述訴訟及仁東控股向公安報(bào)案事項(xiàng)的最新進(jìn)展情況，相關(guān)擔(dān)保事項(xiàng)是否構(gòu)成違規(guī)對(duì)外擔(dān)保，仁東控股是否存在《股票上市規(guī)則(2023年修訂)》第9.8.1條規(guī)定的應(yīng)實(shí)行其他風(fēng)險(xiǎn)警示的情形。

(2)上述未決訴訟是否存在賠償風(fēng)險(xiǎn)，報(bào)告期內(nèi)，仁東控股是否按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求對(duì)上述訴訟事項(xiàng)充分計(jì)提了預(yù)計(jì)負(fù)債，如是，請(qǐng)說明會(huì)計(jì)處理情況以及具體的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則依據(jù)；如否，請(qǐng)說明未計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的原因及合規(guī)性。

(3)請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師說明就訴訟事項(xiàng)已執(zhí)行的審計(jì)程序，是否獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；該事項(xiàng)是否對(duì)公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表具有廣泛性和重要性影響、是否將對(duì)公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生影響，出具的審計(jì)意見是否客觀、謹(jǐn)慎。

6.年報(bào)顯示，仁東控股因虛假陳述責(zé)任糾紛涉及多起民事訴訟案件，仁東控股對(duì)前述訴訟確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債157萬元。

請(qǐng)說明相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的測(cè)算過程及依據(jù)，并結(jié)合虛假陳述實(shí)施日至揭露日之間的股東人數(shù)、持股數(shù)量等說明計(jì)提金額是否充分。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

7.年報(bào)顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額為7,228萬元,較去年下降25.89%，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備僅為9.7萬元，未有單項(xiàng)計(jì)提。請(qǐng)仁東控股：

(1)補(bǔ)充列示按應(yīng)收賬款欠款方歸集的期末余額前五名客戶的情況，公司提供的服務(wù)類別、合同約定的付款方式、賬齡、壞賬準(zhǔn)備及截止報(bào)告期末的付款進(jìn)度。

(2)請(qǐng)結(jié)合公司期后回款情況，對(duì)比同行業(yè)公司壞賬計(jì)提比例說明公司壞賬計(jì)提是否充分、合理。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

8.年報(bào)顯示，仁東控股銷售費(fèi)用3,653萬元，較去年下降35.62%，主要系因當(dāng)期廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的減少所致。

請(qǐng)仁東控股結(jié)合業(yè)務(wù)宣傳形式、內(nèi)容、廣告投放次數(shù)、銷售人員人數(shù)及薪酬變化情況等說明，銷售費(fèi)用大幅降低的原因及合理性。

請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見。

9.年報(bào)顯示，仁東控股報(bào)告期內(nèi)存在任期內(nèi)董事、監(jiān)事離任和高級(jí)管理人員解聘情況。

請(qǐng)仁東控股結(jié)合2022年1月以來公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及原因，董事對(duì)相關(guān)董事會(huì)議案投反對(duì)、棄權(quán)票的情況，公司“三會(huì)”運(yùn)作情況及經(jīng)營(yíng)管理決策安排等，說明仁東控股主要股東、董監(jiān)高成員之間是否存在糾紛，人員變動(dòng)是否會(huì)對(duì)公司治理的穩(wěn)定性產(chǎn)生不利影響，仁東控股擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

（文章來源：讀創(chuàng)）

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